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「仕訳」カテゴリの記事
2014年04月11日
◆月次税務監査◆2014年2月度◆その3◆仕訳◆個人事業主の銀行預金口座の利息は、仕事で使っている口座でも、個人利益のイメージ。仕訳は、事業主貸などを使う。
こんにちは!
税理士さんに、税務監査で教えていただいた
内容を記載してみます。
◆質問
銀行口座の普通預金につく、
利息の仕訳は、どの勘定で行うのでしょうか。
◆回答
個人事業主の場合は、
銀行口座の利息は、個人の利益のイメージ
になります。
このため、受取利息勘定は使用せず、
事業主勘定を用いて、仕訳します。
現預金 300円 / 事業主貸 300円
法人になったら、法人の利益なので、
受取利息勘定で仕訳します。
現預金 300円 / 受取利息 300円
個人事業主でも、受取利息勘定で仕訳すると
思っていました。
ちなみに、利息は、
2月に、殆どの銀行で入金されていました。
半年に1回、利息は入金されるそうです。
ただ、貯金が沢山あったら、
普通口座に置いておくのは、
本当にもったいないようで、
500万円あったら、定期預金にしたら、
年利0.5%でも、1年で、2万5千円も
利息が付くことになるみたいです。
今では、もう、預金は殆ど
在庫に消えていますが、
会社員をしていた時に、長年、
貯金を普通口座に放置して、損してました・・・・
簡単ですが、以上です♪
税理士さんに、税務監査で教えていただいた
内容を記載してみます。
◆質問
銀行口座の普通預金につく、
利息の仕訳は、どの勘定で行うのでしょうか。
◆回答
個人事業主の場合は、
銀行口座の利息は、個人の利益のイメージ
になります。
このため、受取利息勘定は使用せず、
事業主勘定を用いて、仕訳します。
現預金 300円 / 事業主貸 300円
法人になったら、法人の利益なので、
受取利息勘定で仕訳します。
現預金 300円 / 受取利息 300円
個人事業主でも、受取利息勘定で仕訳すると
思っていました。
ちなみに、利息は、
2月に、殆どの銀行で入金されていました。
半年に1回、利息は入金されるそうです。
ただ、貯金が沢山あったら、
普通口座に置いておくのは、
本当にもったいないようで、
500万円あったら、定期預金にしたら、
年利0.5%でも、1年で、2万5千円も
利息が付くことになるみたいです。
今では、もう、預金は殆ど
在庫に消えていますが、
会社員をしていた時に、長年、
貯金を普通口座に放置して、損してました・・・・
簡単ですが、以上です♪
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2014年01月16日
◆Amazon販売◆個人事業主◆青色申告◆確定申告◆交際費、会議費の仕訳(懇親会費・飲み会代・ランチ代・お茶代等)
こんにちは!!
交際費、会議費、などの仕訳について、
やっと分かったので、
記載してみたいと思います。
税理士さん、個人事業主さんで、
色々な考えががあると思うので、
「うちはこうしています」
程度でご参考頂ければと思います。
◆交際費、会議費の違い
会議費は、「社内外問わず、会議をしている時の飲食代」
の意味合いです。
交際費は、「事業に関連した取引先、仕入先等への
接待、贈答などの費用」
の意味あいです。
うちの場合は、
飲食は、殆ど、取引先や仕入先、同業者
等との打合せや情報交換なので、
意味合いは、全て、会議費に近いのかな、
と思います。
また、全体的に、飲食は殆どないので、
会議費、交際費への計上金額自体が、
年間通して、かなり少額です。
◆飲食に関する費用は、
一人5000円以上は交際費、
一人5000円未満は会議費
で仕訳しています。
「支払額の合計」が5000円以上、が基準ではなく、
「一人当たり」5000円以上 であるかを
基準として、交際費か、会議費かに
分けています。
なので、打合、異業種交流会、同業者同士等での
・懇親会費
・飲み会代
・ランチ代
・お茶代
は、上記基準で仕訳しています。
◆ 「一人当たり」5000円以上 交際費
「一人当たり」5000円未満 会議費 で仕訳
現金払いの時 交際費 / 現預金
(会議費)
クレジットの時 交際費 / 事業主貸
(会議費)
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆取引先へのお土産、お歳暮などの贈答品
は、金額にかかわらず、「交際費」で
仕訳しています。
現金払いの時 交際費 / 現預金
クレジットの時 交際費 / 事業主貸
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆一人で作業するためのカフェ代
などは、5000円未満でもあり、
会議費で仕訳しています。
現金払いの時 会議費 / 現預金
クレジットの時 会議費 / 事業主貸
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆スタバでネット作業できて、便利です♪
最近は、外出時は、スタバで作業することが
多いです。
WIFIがない私にとって、
WIFIなくても、
スタバのサイトで事前登録しておけば、
ネット利用できて、すごく便利!!
今、Amazon始めた方と作業会することが
あるのですが、
それも、スタバで2人でパソコン繋いで作業しています。
クレジット決済が大抵できて、
クレジットに記録も残って、
後で仕訳やすい♪
スターバックスでのモバイル利用方法は、
以下記事を参照ください。
以上です♪
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交際費、会議費、などの仕訳について、
やっと分かったので、
記載してみたいと思います。
税理士さん、個人事業主さんで、
色々な考えががあると思うので、
「うちはこうしています」
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◆交際費、会議費の違い
会議費は、「社内外問わず、会議をしている時の飲食代」
の意味合いです。
交際費は、「事業に関連した取引先、仕入先等への
接待、贈答などの費用」
の意味あいです。
うちの場合は、
飲食は、殆ど、取引先や仕入先、同業者
等との打合せや情報交換なので、
意味合いは、全て、会議費に近いのかな、
と思います。
また、全体的に、飲食は殆どないので、
会議費、交際費への計上金額自体が、
年間通して、かなり少額です。
◆飲食に関する費用は、
一人5000円以上は交際費、
一人5000円未満は会議費
で仕訳しています。
「支払額の合計」が5000円以上、が基準ではなく、
「一人当たり」5000円以上 であるかを
基準として、交際費か、会議費かに
分けています。
なので、打合、異業種交流会、同業者同士等での
・懇親会費
・飲み会代
・ランチ代
・お茶代
は、上記基準で仕訳しています。
◆ 「一人当たり」5000円以上 交際費
「一人当たり」5000円未満 会議費 で仕訳
現金払いの時 交際費 / 現預金
(会議費)
クレジットの時 交際費 / 事業主貸
(会議費)
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆取引先へのお土産、お歳暮などの贈答品
は、金額にかかわらず、「交際費」で
仕訳しています。
現金払いの時 交際費 / 現預金
クレジットの時 交際費 / 事業主貸
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆一人で作業するためのカフェ代
などは、5000円未満でもあり、
会議費で仕訳しています。
現金払いの時 会議費 / 現預金
クレジットの時 会議費 / 事業主貸
(引落額全額で、引落日に、事業主貸/現預金で仕訳済み)
◆スタバでネット作業できて、便利です♪
最近は、外出時は、スタバで作業することが
多いです。
WIFIがない私にとって、
WIFIなくても、
スタバのサイトで事前登録しておけば、
ネット利用できて、すごく便利!!
今、Amazon始めた方と作業会することが
あるのですが、
それも、スタバで2人でパソコン繋いで作業しています。
クレジット決済が大抵できて、
クレジットに記録も残って、
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スターバックスでのモバイル利用方法は、
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2013年12月27日
◆物販◆Amazon◆確定申告◆仕訳には、発生主義、現金主義がある。
こんにちは!!
半年近く、税理士さんの指導で、
自分でamazon販売の仕訳伝票を
会計システムに入力してきました。
うちは、「発生主義」で起票していますが、
仕入れは、現金前払いが殆どなので、
現預金支払と同時に仕訳する、
「現金主義」っぽい感じの「発生主義」で、
起票してたことが分かりました。
ただ、輸入でクレジット仕入れが多い場合は、
原則的には、「発生主義」を意識して、
起票することになるのだと思います。
(ただ、この解釈も、税理士先生ごとに
違うのだと思います。)
→ 青色申告の場合は、
複式簿記で、かつ発生主義で起票すべき、
と聞いたことがあります。
なので、今日は、簿記の発生主義、現金主義の
仕訳について、記載してみたいと思います。
(簿記をご存じの方には、超基礎ですみません・・・)
◆仕訳には、発生主義、現金主義がある
・現金主義とは、
現金が実際に出し入れが有った時点で、
仕訳を起票する
・発生主義とは、
現金の出し入れ時点に加え、
事象が発生した時点でも仕訳ける。
◆ クレジットカード払いの場合、
仕訳は以下の違いが出ます。
<クレジット支払時の仕訳例>
クレジット払いで消耗品を買った時
・現金主義
・消耗品を買った時 → 何も仕訳けない(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (消耗品費 / 現預金)(入出金時)
・発生主義 (間に「未払金」勘定を入れて、仕訳ける)
・消耗品を買った時 → 仕訳起票 (未払金 / 現預金)(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (消耗品費 / 未払金)(入出金時)
現金主義は、「仕入れなどの主な取引を、殆ど現金で支払っている企業」
などがのみ、会計上その採用が認められているようです。
うちは、「仕入れなどの主な取引を、殆ど現金で支払っている企業」
(仕入れ先に銀行振り込みで支払う企業)で、
現金主義っぽい仕訳になっているようです。
もし、殆どの支払をクレジットでしていたら、
上記の仕訳例のように、原則的には、
発生主義の間に未払金を入れる仕訳が
必要になるのかと思います。
例えば、クレジット払いで仕入れした場合、
発生主義で仕訳すると、以下になります。
・発生主義 (間に「買掛金」勘定を入れて、仕訳ける)
・商品を仕入れた時 → 仕訳起票 (買掛金/ 現預金)(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (仕入 / 買掛金)(入出金時)
※ どう解釈するかだと思うので、
税理士さんごとにも、解釈が色々だと思います。
買掛金勘定をいれずに、
仕入、現預金でいきなり
仕訳をいれても良い、という先生も
いらっしゃるのかもしれません。
また、仕入れなど、主な取引ではなく、
少額の備品購入など、細微なものは、
未払金を入れずに、
いきなり、費用勘定/現預金の
仕訳でよいとの考えもあるかと思います。
できれば、信頼できる税理士さんに、
ご確認いただければと思います。
(顧問契約している税理士さんがいない場合は、
市区町村や商工会議所で定期的に開催されている
税理士無料相談会等を利用したら、相談できます)
以上です♪
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半年近く、税理士さんの指導で、
自分でamazon販売の仕訳伝票を
会計システムに入力してきました。
うちは、「発生主義」で起票していますが、
仕入れは、現金前払いが殆どなので、
現預金支払と同時に仕訳する、
「現金主義」っぽい感じの「発生主義」で、
起票してたことが分かりました。
ただ、輸入でクレジット仕入れが多い場合は、
原則的には、「発生主義」を意識して、
起票することになるのだと思います。
(ただ、この解釈も、税理士先生ごとに
違うのだと思います。)
→ 青色申告の場合は、
複式簿記で、かつ発生主義で起票すべき、
と聞いたことがあります。
なので、今日は、簿記の発生主義、現金主義の
仕訳について、記載してみたいと思います。
(簿記をご存じの方には、超基礎ですみません・・・)
◆仕訳には、発生主義、現金主義がある
・現金主義とは、
現金が実際に出し入れが有った時点で、
仕訳を起票する
・発生主義とは、
現金の出し入れ時点に加え、
事象が発生した時点でも仕訳ける。
◆ クレジットカード払いの場合、
仕訳は以下の違いが出ます。
<クレジット支払時の仕訳例>
クレジット払いで消耗品を買った時
・現金主義
・消耗品を買った時 → 何も仕訳けない(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (消耗品費 / 現預金)(入出金時)
・発生主義 (間に「未払金」勘定を入れて、仕訳ける)
・消耗品を買った時 → 仕訳起票 (未払金 / 現預金)(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (消耗品費 / 未払金)(入出金時)
現金主義は、「仕入れなどの主な取引を、殆ど現金で支払っている企業」
などがのみ、会計上その採用が認められているようです。
うちは、「仕入れなどの主な取引を、殆ど現金で支払っている企業」
(仕入れ先に銀行振り込みで支払う企業)で、
現金主義っぽい仕訳になっているようです。
もし、殆どの支払をクレジットでしていたら、
上記の仕訳例のように、原則的には、
発生主義の間に未払金を入れる仕訳が
必要になるのかと思います。
例えば、クレジット払いで仕入れした場合、
発生主義で仕訳すると、以下になります。
・発生主義 (間に「買掛金」勘定を入れて、仕訳ける)
・商品を仕入れた時 → 仕訳起票 (買掛金/ 現預金)(事象発生時)
・クレジット決済時 → 仕訳起票 (仕入 / 買掛金)(入出金時)
※ どう解釈するかだと思うので、
税理士さんごとにも、解釈が色々だと思います。
買掛金勘定をいれずに、
仕入、現預金でいきなり
仕訳をいれても良い、という先生も
いらっしゃるのかもしれません。
また、仕入れなど、主な取引ではなく、
少額の備品購入など、細微なものは、
未払金を入れずに、
いきなり、費用勘定/現預金の
仕訳でよいとの考えもあるかと思います。
できれば、信頼できる税理士さんに、
ご確認いただければと思います。
(顧問契約している税理士さんがいない場合は、
市区町村や商工会議所で定期的に開催されている
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2013年12月21日
◆物販◆個人事業主◆確定申告(青色)◆旅費の仕訳方法♪パスモ(鉄道系ICカード)の引き落とし時にまとめて仕訳♪
こんにちは!
旅費の仕訳方法を記載してみたいと思います。
色々な解釈があると思うので、
「うちはこうしています」
という参考程度で、ご覧ください。
◆パスモのクレジット引き落とし日にまとめて仕訳
しています。
毎回、電車に乗るたびに
仕訳しなきゃいけないかと思っていたのですが、
今は、パスモを使っていて、
クレジット引き落とし時に
まとめて計上しています。
パスモ(スイカも)は、
首都圏の鉄道・バスで利用できるICカードで、
関西だとイコカです。
なので、事業で使うパスモを一つ決めて、
それを毎回、電車に乗る際には、
使用しています。
そして、パスモのクレジット引き落としが
ある日に、引き落としされた金額合計で
旅費として仕訳計上しています。
◆旅費の仕訳例
例)
1)バスモで毎回電車に乗る。
2)2013/8/10
改札で自動チャージ3000円
3)2013/9/10
クレジットの銀行口座引き落とし日。
合計額(5万円)のなかに、
2)の3000円分が含まれている
仕訳例)
・クレジット引き落とし全額の仕訳
2013/9/10 事業主貸 50,0000 / 現預金 50,000
・自動チャージ分の仕訳
2013/9/10 旅費交通費 3,000 / 事業主貸 3,000
(実際の日付欄に、2013/8/10 と記載)
※事業主貸は、「私用」という意味の勘定のようです。
一度、クレジット全額を私用に計上してから、
事業分だけを費用勘定に仕分けるようです。
◆現金で払ったり、個別にクレジットで買った新幹線などは
ひとつずつ、仕訳を起票します。
私は、駐輪場をつかっていて、
100円の仕訳が多い(涙)
◆交通費の明細は作成しておく方が良いようです。
基本的には、
「いつどこへ、なにをしに移動したか」、
を説明できるようにしておく
必要が有るようです。
どの程度の明細の記録をつけておく必要があると
考えるかの解釈は、多分、税理士さんごとに
違うと思います。
交通費の明細を、
excelで作っていれば、
「いつ、何のために、どこへ行ったか」
が説明できて、
一番、理想的だと思います。
手帳やメールをみて、
どこにいつ行ったか、
を説明できるようにしておく、
のもありかもですが、
ここは、税理士さんごとの解釈を
確認するのがよいみたいです。
以上です♪
領収書の整理方法は、
以下記事を参照ください♪
Amazon販売 個人事業主 確定申告 おすすめのレシート・領収書・証拠書の整理方法♪
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旅費の仕訳方法を記載してみたいと思います。
色々な解釈があると思うので、
「うちはこうしています」
という参考程度で、ご覧ください。
◆パスモのクレジット引き落とし日にまとめて仕訳
しています。
毎回、電車に乗るたびに
仕訳しなきゃいけないかと思っていたのですが、
今は、パスモを使っていて、
クレジット引き落とし時に
まとめて計上しています。
パスモ(スイカも)は、
首都圏の鉄道・バスで利用できるICカードで、
関西だとイコカです。
なので、事業で使うパスモを一つ決めて、
それを毎回、電車に乗る際には、
使用しています。
そして、パスモのクレジット引き落としが
ある日に、引き落としされた金額合計で
旅費として仕訳計上しています。
◆旅費の仕訳例
例)
1)バスモで毎回電車に乗る。
2)2013/8/10
改札で自動チャージ3000円
3)2013/9/10
クレジットの銀行口座引き落とし日。
合計額(5万円)のなかに、
2)の3000円分が含まれている
仕訳例)
・クレジット引き落とし全額の仕訳
2013/9/10 事業主貸 50,0000 / 現預金 50,000
・自動チャージ分の仕訳
2013/9/10 旅費交通費 3,000 / 事業主貸 3,000
(実際の日付欄に、2013/8/10 と記載)
※事業主貸は、「私用」という意味の勘定のようです。
一度、クレジット全額を私用に計上してから、
事業分だけを費用勘定に仕分けるようです。
◆現金で払ったり、個別にクレジットで買った新幹線などは
ひとつずつ、仕訳を起票します。
私は、駐輪場をつかっていて、
100円の仕訳が多い(涙)
◆交通費の明細は作成しておく方が良いようです。
基本的には、
「いつどこへ、なにをしに移動したか」、
を説明できるようにしておく
必要が有るようです。
どの程度の明細の記録をつけておく必要があると
考えるかの解釈は、多分、税理士さんごとに
違うと思います。
交通費の明細を、
excelで作っていれば、
「いつ、何のために、どこへ行ったか」
が説明できて、
一番、理想的だと思います。
手帳やメールをみて、
どこにいつ行ったか、
を説明できるようにしておく、
のもありかもですが、
ここは、税理士さんごとの解釈を
確認するのがよいみたいです。
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2013年12月03日
◆Amazon◆売上◆会計ソフトへのAmazon売上 仕訳伝票入力方法♪◆詳細に費用明細を把握したい場合の仕訳方法
こんにちは!
確定申告も近づいてきたので、
Amazon関連の売上に関する
会計システムへの
仕訳明細の入力方法や、仕訳の例について
記載してみたいと思います。
税理士さんと相談して作った、
仕訳辞書(仕訳パターン)は、
以下になりました。
ただし、経営状況を把握するために、
費用の明細を把握した方がよい、という方針で、
詳細に会計システムに入力していますが、
確定申告のためのみであれば、
もっと簡単な入力でよいかもと、
確定申告をしているamazon販売の友人から
聞きました。
簡単な入力の仕方は分からず、
すみません・・・・
1.仕訳手順
(1) 以下の10行の仕訳を
一つの仕訳パターン(Amazon売上)として、
会計システムに登録しておく
(2) ペイメント画面
(2週間分合計の振込金額及び費用明細が出ている画面)を印刷
(3)(2)の費用明細ごとに、(1)の仕訳明細に入力
◆Amazon売上入金時の仕訳辞書(仕訳パターン)
・銀行口座への入金日 2013.12.02 で仕訳
・取引先は、全明細Amazonにする
借方 / 貸方 摘要
・普通預金 / 資金諸口 アマゾン入金
・資金諸口 / 売上高 商品代金
・販売手数料 / 資金諸口 Amazon手数料
・資金諸口 / 販売手数料 その他(配送料やギフト包装)
◆返金あり
・売上高 / 資金諸口 返金(商品代金)
・資金諸口 / 販売手数料 返金(Amazon手数料戻り)
・販売手数料 / 資金諸口 返金(その他)
◆その他
・販売手数料 / 資金諸口 販売手数料(Amazon月間登録料)
・販売手数料 / 資金諸口 販売手数料(AmazonFBA手数料)
・資金諸口 / 売上高 他のトランザクション(その他)
※販売手数料の勘定科目を、使っているのは、うちだけかもです。
知り合いの会計に詳しい方が、
普通、「支払手数料」の勘定で仕訳するけど、
わざわざ「販売手数料」の勘定を設けたのは、
amazonの手数料を、明確にしたいからかな、と言っていました。
今度、税理士さんに聞いてみようと思います。
※販売手数料の下に以下コードを設定し、
仕訳の時も使っています。
(多分、ここまでしなくても大丈夫なのですが、
税理士さんが分析に使うので、うちは設定したようです。)
・Amazon販売手数料
・Amazon月間登録料
・AmazonFBA手数料
仕訳明細が沢山で複雑そうですが、
単に、2週間分のペイメント画面に出ている金額を
入力しているだけなので、簡単です。
AMAZON売上の仕訳パターンは、
上記の仕訳10行を仕訳明細として、
登録しておきます。
一度AMAZONから入金があったら、
上記10明細のついた1仕訳伝票を起票します。
◆留意点
なお、時々、「その他」の明細などは、
普段は+の費用明細が-になっていたりして、
貸借が合わない原因になりがちです。
もしマイナスになっていたら、
金額をマイナスにするなどして、
仕訳しています。
◆もっと簡単に・・・
仕訳入力する方法もあると思いますが、
実はわからずで、すみません。
ただ、1000万円以上の年間売上がある場合は、
翌々年から消費税納税対象になります
(2014.03.03時点)
このため、入金額=売上で仕訳すると、
正確なAmazonの売上よりも低い額での仕訳になり、
消費税納税対象になるかの判断が
正しくできない状況になるという懸念があると思います。
消費税納税については、
詳しくは以下記事に記載しました。
◆月次税務監査◆2014年1月度◆消費税の納税◆売上が下がり、1000万円未満になった場合の2年後は、消費税は納税しなくてよい年になる(2014年03月01日)
◆なお、会計ソフトは、TKCの会計ソフトです。
(多分、市販されていない?)
税理士事務所と契約していると、
TKCの会計システムが指定されることが多く、
顧問契約額に、 システム利用料も含んでいることが
多いようです。
市版の会計ソフトを買う場合は、弥生会計や
弥生の青色申告のソフトなどを
買うと思います。
知人は、会計ソフトのfreeを使っていて、
月額1000円位で、銀行明細も、クレジット明細も
読み込みして、自動仕訳してくれて、
すごく便利と言っていました。
以上の自動取り込み&自動仕訳機能は、
今、多くの会計ソフトで付いてきている機能のようです。
(私の使っているTKCには、現在ない機能ですが・・・)
◆もし、無料で 税理士さんに仕訳などの
アドバイスもらいたい時は
市区町村や商工会議所などの開催する
税理士さんの無料相談で質問できます。
(商工会議所の会員になっていなくてもOK)
◆物販◆確定申告◆商工会議所◆税務、経営相談等、とても助かる支援制度あり♪ 便利な包丁研ぎ♪
◆年間費12,000円位の青色申告会に入れば、
青色申告会の事務所へパソコン持って行って、
自分の持っている会計ソフトへの入力について、
常時アドバイスがもらえます。
(青色申告会 推奨の会計ソフト販売もあり)
◆物販◆確定申告◆青色も白色も、青色申告会で教えてくれる♪ ◆ぶどう狩り行ってきました♪
◆また、税務だけでなく、経営コンサルも含めて可能な
税理士さんを探したい時は
商工会議所か、お住まいの地区の税理士協会に
相談したら、紹介して貰えます。
◆Amazon◆物販◆確定申告◆個人事業主◆近所の経営指導メインの良い税理士さんとの出会い方、見つけ方♪
◆証拠書などの保管方法は、こちら
Amazon販売 個人事業主 確定申告 おすすめのレシート・領収書・証拠書の整理方法♪
◆必要な証拠書については、こちら
個人事業主 確定申告 (青色申告) Amazon販売の場合◆必要な証拠書 & 会計システムへの仕訳入力の進め方
上記は、全て、カテゴリー「個人事業主)確定申告」
の記事です。
本日のブログ題名をクリックすると、
記事の一番下に
カテゴリー「個人事業主)確定申告」の
記事リンク一覧が出てきます。
以上です♪
確定申告も近づいてきたので、
Amazon関連の売上に関する
会計システムへの
仕訳明細の入力方法や、仕訳の例について
記載してみたいと思います。
税理士さんと相談して作った、
仕訳辞書(仕訳パターン)は、
以下になりました。
ただし、経営状況を把握するために、
費用の明細を把握した方がよい、という方針で、
詳細に会計システムに入力していますが、
確定申告のためのみであれば、
もっと簡単な入力でよいかもと、
確定申告をしているamazon販売の友人から
聞きました。
簡単な入力の仕方は分からず、
すみません・・・・
1.仕訳手順
(1) 以下の10行の仕訳を
一つの仕訳パターン(Amazon売上)として、
会計システムに登録しておく
(2) ペイメント画面
(2週間分合計の振込金額及び費用明細が出ている画面)を印刷
(3)(2)の費用明細ごとに、(1)の仕訳明細に入力
◆Amazon売上入金時の仕訳辞書(仕訳パターン)
・銀行口座への入金日 2013.12.02 で仕訳
・取引先は、全明細Amazonにする
借方 / 貸方 摘要
・普通預金 / 資金諸口 アマゾン入金
・資金諸口 / 売上高 商品代金
・販売手数料 / 資金諸口 Amazon手数料
・資金諸口 / 販売手数料 その他(配送料やギフト包装)
◆返金あり
・売上高 / 資金諸口 返金(商品代金)
・資金諸口 / 販売手数料 返金(Amazon手数料戻り)
・販売手数料 / 資金諸口 返金(その他)
◆その他
・販売手数料 / 資金諸口 販売手数料(Amazon月間登録料)
・販売手数料 / 資金諸口 販売手数料(AmazonFBA手数料)
・資金諸口 / 売上高 他のトランザクション(その他)
※販売手数料の勘定科目を、使っているのは、うちだけかもです。
知り合いの会計に詳しい方が、
普通、「支払手数料」の勘定で仕訳するけど、
わざわざ「販売手数料」の勘定を設けたのは、
amazonの手数料を、明確にしたいからかな、と言っていました。
今度、税理士さんに聞いてみようと思います。
※販売手数料の下に以下コードを設定し、
仕訳の時も使っています。
(多分、ここまでしなくても大丈夫なのですが、
税理士さんが分析に使うので、うちは設定したようです。)
・Amazon販売手数料
・Amazon月間登録料
・AmazonFBA手数料
仕訳明細が沢山で複雑そうですが、
単に、2週間分のペイメント画面に出ている金額を
入力しているだけなので、簡単です。
AMAZON売上の仕訳パターンは、
上記の仕訳10行を仕訳明細として、
登録しておきます。
一度AMAZONから入金があったら、
上記10明細のついた1仕訳伝票を起票します。
◆留意点
なお、時々、「その他」の明細などは、
普段は+の費用明細が-になっていたりして、
貸借が合わない原因になりがちです。
もしマイナスになっていたら、
金額をマイナスにするなどして、
仕訳しています。
◆もっと簡単に・・・
仕訳入力する方法もあると思いますが、
実はわからずで、すみません。
ただ、1000万円以上の年間売上がある場合は、
翌々年から消費税納税対象になります
(2014.03.03時点)
このため、入金額=売上で仕訳すると、
正確なAmazonの売上よりも低い額での仕訳になり、
消費税納税対象になるかの判断が
正しくできない状況になるという懸念があると思います。
消費税納税については、
詳しくは以下記事に記載しました。
◆月次税務監査◆2014年1月度◆消費税の納税◆売上が下がり、1000万円未満になった場合の2年後は、消費税は納税しなくてよい年になる(2014年03月01日)
◆なお、会計ソフトは、TKCの会計ソフトです。
(多分、市販されていない?)
税理士事務所と契約していると、
TKCの会計システムが指定されることが多く、
顧問契約額に、 システム利用料も含んでいることが
多いようです。
市版の会計ソフトを買う場合は、弥生会計や
弥生の青色申告のソフトなどを
買うと思います。
知人は、会計ソフトのfreeを使っていて、
月額1000円位で、銀行明細も、クレジット明細も
読み込みして、自動仕訳してくれて、
すごく便利と言っていました。
以上の自動取り込み&自動仕訳機能は、
今、多くの会計ソフトで付いてきている機能のようです。
(私の使っているTKCには、現在ない機能ですが・・・)
◆もし、無料で 税理士さんに仕訳などの
アドバイスもらいたい時は
市区町村や商工会議所などの開催する
税理士さんの無料相談で質問できます。
(商工会議所の会員になっていなくてもOK)
◆物販◆確定申告◆商工会議所◆税務、経営相談等、とても助かる支援制度あり♪ 便利な包丁研ぎ♪
◆年間費12,000円位の青色申告会に入れば、
青色申告会の事務所へパソコン持って行って、
自分の持っている会計ソフトへの入力について、
常時アドバイスがもらえます。
(青色申告会 推奨の会計ソフト販売もあり)
◆物販◆確定申告◆青色も白色も、青色申告会で教えてくれる♪ ◆ぶどう狩り行ってきました♪
◆また、税務だけでなく、経営コンサルも含めて可能な
税理士さんを探したい時は
商工会議所か、お住まいの地区の税理士協会に
相談したら、紹介して貰えます。
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◆証拠書などの保管方法は、こちら
Amazon販売 個人事業主 確定申告 おすすめのレシート・領収書・証拠書の整理方法♪
◆必要な証拠書については、こちら
個人事業主 確定申告 (青色申告) Amazon販売の場合◆必要な証拠書 & 会計システムへの仕訳入力の進め方
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